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公司税制度概览

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主要特点

  • 基于居民身份缴纳税收
  • 按照企业营业利润的12.5%缴纳企业税
  • 引入新资本可享受名义利息扣除(NID)
  • 无形资产(IP)制度符合世界经合组织的“关联”原则
  • 企业出售证券100%免除公司税
  • 免征企业分红、利息及特许使用金的预提(所得)税
  • 股息及分红等收入免税(限制条件宽松)
  • 适用所有欧盟税收指令
  • 因汇率差异的损益不额外征税
  • 集团(其他公司)亏损可给予减免或抵扣本公司税收(集团需持有公司至少75%的股份)
  • 企业重组免除税收
  • 成熟的税收制度为投资提供了安全保障及可预测性
  • 与塞浦路斯签订避免双重税收协定伙伴国数量可观且仍在不断增加

就业收入免税

凡在塞浦路斯就业之前居住于海外,且非塞浦路斯纳税人的个人,可享有以下豁免规定之一(非同时享有)50%的豁免规定

  • 就业于塞浦路斯且年收入超过十万欧元的个人,从就业年起的十年内其收入的50%可以免税

注:在就业前五年中的任何三年拥有塞浦路斯纳税人
身份的个人,以及在就业年度前一年内在塞浦路斯
定居的个人,不可享受就业收入税收豁免20%的豁免规定

  • 在塞浦路斯就业且此前非塞浦路斯纳税人的个人,无论从事何种职业,适用于其收入的20%或8,550欧元的部分(取两者的较低值为准)免税优惠

注意:免税期限为五年,从雇佣开始后第二年的1月 1日开始算起,截止2020年(包括2020年)

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海外养老金

  • 享受3,420欧元的海外养老金免税额度,超出部分征收5%的税款。

如果这种特殊的纳税方式导致纳税人承担更高的纳税义务,纳税人可以选择以正常方式纳税。

(每年均可进行选择)

其他税收优惠

若雇主为非塞浦路斯居民,且所提供的有偿服务在一个纳税年度中有超过九十天在境外完成,则该服务的报酬享受100%免税

  • 从人寿保险计划或经批准的公积金计划获得的一次性赔付享受100%免税优惠
  • 免征遗产税和赠予税
  • 免征财产税
  • 免征不动产税
  • 出售塞浦路斯境外不动产免征资本利得税
  • 资本利得税的征收仅适用于出售塞浦路斯境内的不动产,以及出售直接或间接持有底层资产是位于塞浦路斯境内不动产的公司(上市股份除外)的股份
  • 如购买者将所购房产作为主要居住住宅,则前200平方米的住宅面积增值税可降至5% 转让费豁免:
    根据《土地和测量(费用)法》,所有过户申请均可减免50%的转让费。根据现行法律,如果房产销售需缴纳增值税,则可免除100%的转让费
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